Áfa visszaigénylés – ezt kell tudni vállalkozóként

A legtöbb vállalkozás számára az áfa (általános forgalmi adó) visszaigénylése nemcsak adminisztratív feladat, hanem egyben likviditást javító pénzügyi lehetőség is. A magyar adórendszer lehetővé teszi, hogy a vállalkozások – megfelelő feltételek teljesítése mellett – visszaigényeljék a beszerzéseik során megfizetett áfát. Az alábbiakban bemutatjuk, mikor, hogyan és milyen szabályok szerint történhet az áfa visszaigénylése egy kft vagy egyéni vállalkozás esetén.

Mikor lehetséges az áfa visszaigénylés?

Ahhoz, hogy az áfa visszaigényelhető legyen, a vállalkozásnak áfaalanynak kell lennie, és az adott beszerzésnek a vállalkozási tevékenységhez kell kapcsolódnia. Emellett teljesülnie kell az alábbi feltételeknek is:

• az ügylethez kapcsolódó számla áfa-tartalma világosan feltüntetésre került,
• a számla a cég nevére szól,
• a termék vagy szolgáltatás a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódik,
• a számlát könyvelésbe vették,
• a kiállító rendelkezik érvényes adószámmal.

Különösen fontos, hogy az adott időszakban a vállalkozás által fizetendő áfa kisebb legyen, mint a levonható áfa, mert csak ebben az esetben keletkezik visszaigényelhető adó.

Kft áfa visszaigénylés menete

A kft-k esetében az áfa visszaigénylés elektronikusan, a NAV felé benyújtott áfabevallásban történik. Az általános lépések:

1. Áfa analitika vezetése: minden bejövő és kimenő számlát pontosan kell nyilvántartani.
2. Áfabevallás benyújtása: havonta, negyedévente vagy évente – a vállalkozás méretétől és adózási formájától függően.
3. Levonható és fizetendő áfa megállapítása: ha a levonható adó összege meghaladja a fizetendőt, akkor a különbözet visszaigényelhető.
4. Ellenőrzés és jóváhagyás: a NAV vizsgálhatja a visszaigénylés jogosságát, különösen, ha nagyobb összegű vagy gyakran ismétlődik.

ÁFA visszaigénylés szabályai

Áfa visszaigénylés szabályai és korlátai

Bár az áfa visszaigénylése jogszerű lehetőség, nem minden tételre alkalmazható. Az alábbi esetekben nem vagy csak részben lehetséges az áfa levonása:

• személygépkocsi vásárlása (kivéve, ha bérbeadási vagy személyszállítási tevékenységhez kapcsolódik),
• reprezentációs költségek egy része,
• nem üzleti célú beszerzések,
• hibásan kiállított vagy hiányos számlák.

Fontos megemlíteni, hogy az áfa visszaigénylés feltételei szigorúan szabályozottak, és az adóhatóság kiemelten figyel ezekre az esetekre. Érdemes tehát könyvelő vagy adótanácsadó segítségét igénybe venni a visszaigénylés előkészítéséhez.

Áfa visszaigénylés határideje

Az áfa visszaigénylést az adott időszak áfabevallásával egy időben kell benyújtani. A bevallás gyakorisága a vállalkozás éves árbevételétől és fizetendő áfájától függ:

• havi bevallás, ha az éves fizetendő áfa eléri a 1 millió forintot,
• negyedéves bevallás, ha az előző évi áfa 250 ezer – 1 millió forint közötti volt,
• éves bevallás, ha az előző évi fizetendő áfa 250 ezer forint alatti.

A NAV a visszaigényelt áfát jellemzően 75 napon belül utalja vissza, azonban ez az idő 30 napra rövidülhet, ha a vállalkozás megbízható adózónak minősül.

Milyen dokumentumokra van szükség?

A NAV kérheti a visszaigénylés igazolására:

• a visszaigénylés alapjául szolgáló számlákat,
• teljesítési igazolásokat,
• szerződéseket,
• bankszámlakivonatokat.

Különösen fontos, hogy minden dokumentum rendezetten, visszakereshetően legyen tárolva, és a számlák formai követelményei is megfeleljenek a jogszabályoknak.

Áfa visszaigénylés egyéni vállalkozóknak

Egyéni vállalkozóknál az áfa visszaigénylés szabályai alapvetően hasonlóak, de különösen fontos, hogy a magáncélú és az üzleti célú költségeket egyértelműen elkülönítsék, a beszerzésekről szóló számlák a vállalkozó nevére és vállalkozói adataira szóljanak, és a teljesítés is a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódjon. Arra is figyelni kell, hogy ha a vállalkozó alanyi adómentes körbe tartozik, akkor áfa levonásra és visszaigénylésre nincs lehetősége.

WTBÉR: ha a precizitás és határidők betartása kulcskérdés

Az áfa visszaigénylés valódi cash flow-előnyt jelenthet, de csak akkor, ha a nyilvántartások pontosak és a dokumentáció visszakereshető. Ilyenkor különösen fontos, hogy a vállalkozás és a könyvelő gyorsan, átlátható adatokból dolgozhasson, elkerülve a tipikus adminisztrációs hibákat.

A WTBÉR egy magyar fejlesztésű, professzionális bérszámfejtő, munkaügyi és társadalombiztosítási szoftver, amely 30 év tapasztalattal és folyamatos jogszabálykövetéssel segíti a szabályos működést. Moduláris felépítése és időrendi analitikája támogatja a rendezett folyamatokat, míg a jogosultsági rendszer biztonságosabbá teszi az adatkezelést. Ha rendszeres visszaigénylések vagy nagyobb beszerzések mellett szeretnél stabil, jól kezelhető adminisztrációs hátteret, a WTBÉR megbízható választás.