Osztalék adózása Magyarországon: részletes útmutató
Az osztalék a vállalatok által a tulajdonosoknak vagy részvényeseknek kifizetett nyereségrészesedés, amely fontos szerepet játszik a befektetők jövedelmében. Az osztalék adózása azonban összetett terület, amely számos szabályt és előírást foglal magában. Ebben a cikkben részletesen bemutatjuk az osztalék fogalmát, kifizetésének módját, valamint az adózási kötelezettségeket Magyarországon.
Az osztalék kifizetésének folyamata
Az osztalék lehet pénzbeli kifizetés vagy akár további részvények formájában történő juttatás. Az osztalék kifizetése a vállalat nyereségességétől és pénzügyi stratégiájától függ, és nem minden vállalat fizet rendszeresen osztalékot. Az osztalék kifizetéséről a vállalat legfőbb szerve, általában a taggyűlés vagy közgyűlés dönt a számviteli beszámoló elfogadásával egyidejűleg. A kifizetés mértéke és időzítése a vállalat pénzügyi helyzetétől és stratégiájától függ. Fontos, hogy az osztalékot csak a már adózott eredményből lehet kifizetni, és a kifizetés nem veszélyeztetheti a vállalat pénzügyi stabilitását.
Osztalékelőleg: miért és hogyan?
Az osztalékelőleg lehetőséget biztosít a tulajdonosoknak, hogy a tárgyév során, még az éves beszámoló elfogadása előtt részesüljenek a várható nyereségből. Az osztalékelőleg kifizetéséhez azonban szigorú feltételeknek kell teljesülniük:
- Közbenső mérleg készítése: A vállalatnak rendelkeznie kell 6 hónapnál nem régebbi közbenső mérleggel, amely igazolja a kifizetés fedezetét.
- Döntéshozatal: Az osztalékelőleg kifizetéséről az ügyvezetés dönt, szükség esetén a felügyelőbizottság jóváhagyásával.
- Visszafizetési kötelezettség: Ha a későbbi beszámoló alapján kiderül, hogy az osztalékelőleg kifizetése nem volt megalapozott, a tulajdonosok kötelesek azt visszafizetni.
Az osztalék adózása magánszemélyek esetében másképpen alakul, mint vállalkozások esetén.
Az osztalék adózása magánszemélyek esetében
Magyarországon a magánszemélyek által kapott osztalékot két fő adónem terheli:
- Személyi jövedelemadó (SZJA): Az osztalék teljes összege után 15% SZJA fizetendő.
- Szociális hozzájárulási adó (szocho): Az osztalékot 13% szocho is terheli, azonban ennek van egy éves felső határa, amely a minimálbér 24-szerese. 2024-ben ez az összeg 6.403.200 Ft, ami 832.416 Ft szocho fizetési kötelezettséget jelent. Ha a magánszemély más jövedelmei után már elérte ezt a plafont, az osztalék után nem kell további szochot fizetnie. Az osztalék adózása 2025-ben a magánszemélyek esetében természetesen a minimálbér változásával arányosan fog növekedni, a szocho annak fényében kerül kiszámolásra.
Érdekesség, hogy az Európai Gazdasági Térségen működő tőzsdén keresztül vásárolt részvények után nem kell megfizetni a szocho-t.
Az osztalék adózása vállalkozások esetében
A cégből kivett osztalék adózása vállalkozások esetében a társaság adózási formájától függ:
- Társasági adó (TAO) alá tartozó cégek: A kapott osztalék csökkenti az adóalapot, így kevesebb társasági adót kell fizetni.
- Kisvállalati adó (KIVA) alá tartozó cégek: A kapott osztalék szintén csökkenti az adóalapot, ami kedvezőbb adózást eredményezhet.
Külföldi osztalék adózása
Ha egy magánszemély vagy vállalkozás külföldről kap osztalékot, fontos figyelembe venni a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményeket. Magyarország több országgal kötött ilyen egyezményt, amelyek meghatározzák, hogy az adott jövedelem melyik országban adóztatható. Ha van ilyen egyezmény, az abban foglaltak szerint kell eljárni.
Az osztalék fontos jövedelemforrás a tulajdonosok és részvényesek számára, azonban kifizetése és adózása számos szabályhoz kötött. Magánszemélyek esetében 15% SZJA és 13% szocho fizetendő, utóbbi azonban éves felső határral rendelkezik. Vállalkozásoknál a kapott osztalék csökkentheti az adóalapot, ami kedvezőbb adózást eredményezhet. Külföldi osztalék esetén érdemes tájékozódni a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményekről. Az osztalék adózásának pontos megértése érdekében javasolt szakértői tanácsot kérni.
Ha további részletek is érdekelnek az osztalék adózása kapcsán, a WTBÉR moduljai között biztos választ találsz a kérdéseidre. Ha pedig bérszámfejtési szolgáltatásra lenne szükséged, kérj ajánlatot a honlapjukon!
