Szja mértéke – ennyi személyi jövedelemadót fizetünk 2026-ban

A személyi jövedelemadó (röviden szja) minden aktív kereső számára alapvető fogalom. Fontos tudni, mekkora ennek az adónak a mértéke, hogyan számítják ki, és milyen kivételek vagy kedvezmények vonatkozhatnak ránk. Részletesen bemutatjuk, mennyi az szja százalékos mértéke 2026-ban, mitől függ a ténylegesen fizetendő összeg, és milyen jövedelemtípusokat érint.

Mit jelent az szja?

A személyi jövedelemadó (szja) egy közvetlen adó, amelyet a magánszemélyek fizetnek a megszerzett jövedelmük után. Magyarországon az adóalany minden belföldi és – bizonyos feltételekkel – külföldi forrásból származó jövedelme után köteles adózni.

Az szja nem egységes minden országban. Míg egyes helyeken sávos rendszer működik (több kulcs, progresszív adózás), addig Magyarországon például jelenleg egykulcsos rendszer van érvényben.

Hány százalék az szja jelenleg?

Magyarországon a személyi jövedelemadó mértéke 2026-ban is egységesen 15%. Ez azt jelenti, hogy a legtöbb jövedelemtípus után a bruttó összeg 15%-át kell adóként befizetni.

A 15%-os adókulcs már 2016 óta változatlan, és jelenleg nincs kormányzati terv annak emelésére vagy csökkentésére. Ez az arány vonatkozik a munkabérre, megbízási díjra, vállalkozói kivétre, de még a tőkejövedelmek egy részére is.

Milyen jövedelmekre kell szja-t fizetni?

A következő jövedelmek esetén kell 15% szja-t fizetni:

• munkaviszonyból származó bér,
• megbízási szerződés alapján fizetett díj,
• vállalkozói kivét,
• ingatlan bérbeadásából származó bevétel,
• osztalék (bizonyos korlátozásokkal),
• árfolyamnyereség, kamatbevétel.

Mikor és hogyan vonják le az szja-t?

A legtöbb esetben a személyi jövedelemadót a kifizető (pl. munkáltató) automatikusan levonja a bruttó jövedelemből. Ezért az alkalmazottak többsége már a „nettó” bért kapja kézhez, és nincs további adókötelezettsége ezzel kapcsolatban.

Ha viszont valaki önálló tevékenységet folytat, például vállalkozó, ő maga köteles kiszámítani és bevallani az adót a jövedelme után, valamint negyedévente előleget is fizetni.

A nettó jövedelem mindig az adók és járulékok levonása után maradó összeg. Az szja „csak” az egyik eleme ennek, hiszen a bruttó bérből még levonásra kerül a nyugdíj-, egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék is. A 15%-os szja mellett összesen akár 33,5%-os levonás is terhelheti a bért.

Szja-hoz kapcsolódó fogalmak, amiket érdemes ismerni

Adóalap: Az az összeg, amely után az adót számítják. Ez általában megegyezik a bruttó jövedelemmel, de lehet módosított összeg is, például jövedelem mínusz költségek.

Adójóváírás: Egyes esetekben a befizetett adóból meghatározott összeget vissza lehet igényelni, például nyugdíjbiztosítás vagy önkéntes pénztári megtakarítás után.

Adóbevallás: Minden magánszemélynek évente egyszer (általában május 20-ig) be kell nyújtania az szja-bevallását – kivéve, ha a NAV készíti el automatikusan és mi nem módosítjuk.

Milyen kedvezmények csökkenthetik az szja-t?

Családi adókedvezmény

A legelterjedtebb kedvezményforma, amely gyermekek után jár, és akár teljes mértékben nullára is csökkentheti az adófizetési kötelezettséget. A legfontosabb különbség az anyák szja-mentességéhez képest, hogy a családi adókedvezményt nemcsak a személyi jövedelemadóból lehet érvényesíteni, hanem a tb-járulékból is. Vagyis a családi kedvezmény keretösszege akkor is igénybe vehető, ha az anya már szja-mentes.

Mértéke gyermekenként változik:

• 1 gyermek után: havi 20 000 Ft adókedvezmény,
• 2 gyermek után: gyermekenként havi 40 000 Ft,
• 3 vagy több gyermek után: gyermekenként havi 66 000 Ft.

25 év alattiak adómentessége

A 25 év alatti fiatalok éves szinten akár több mint 500 ezer forintnyi adót is megtakaríthatnak, ugyanis jövedelmük bizonyos része mentesül az szja alól. Ez automatikusan érvényesül, hacsak a fiatal nem nyilatkozik másként.

30 év alatti anyák adókedvezménye

2023-tól kezdődően a 30 év alatti, gyermeket vállaló nők is adómentességet élvezhetnek, amely kiterjedhet a gyermek születését követő évek kereseteire is. Történt változás a 30 év alatti anyáknál is 2026. évre: a kedvezmény korábban csak az átlagbérig volt elérhető, januártól viszont a kedvezmény alapját képező jövedelmek teljes összege után érvényesíthető, és a kedvezmény januártól a 2023 előtt született gyermekek után is igénybe vehető. 

40 év alatti, 2 gyermekes anyák kedvezménye

Az anyakedvezmény több lépcsőben valósul meg. 2026. januártól pedig a 40 év alatti, kétgyermekes anyák is élhetnek a kedvezménnyel. 2027-től az 50 év alatti, 2028-től az 60 év alatti, 2029-től pedig valamennyi kétgyermekes édesanya megkapja az élethosszig tartó szja-mentességet a munkával szerzett jövedelmei után. Fontos, hogy az “anyakedvezményt” csak az édesanya veheti igénybe, az apa nem.

Szja mentesség a 4 vagy több gyermeket nevelő anyák számára

Az úgynevezett nők szja mentessége 2020 óta érvényes, és azok a nők élhetnek vele, akik életük során legalább négy gyermeket neveltek vagy nevelnek. Ez teljes mentességet biztosít az szja fizetés alól, függetlenül a jövedelem típusától.

Kik mentesülhetnek teljesen az szja fizetése alól?

• 25 év alattiak (bizonyos jövedelemhatárig),
• 30 év alatti gyermeket nevelő anyák,
• négy vagy több gyermeket nevelő anyák,
• egyes rokkantsági vagy rehabilitációs ellátásban részesülők (a törvényben meghatározott módon),
• önkéntes tartalékos katonák.

Hogyan számítjuk ki a fizetendő szja összegét?

A képlet viszonylag egyszerű:  adóalap × 15% = fizetendő szja

Viszont figyelembe kell venni az adóalapot csökkentő tételeket, például:

• a családi kedvezményt,
• az első házasok kedvezményét,
• a nyugdíjbiztosítási befizetések után járó adójóváírást,
• esetleges külföldi adómentességet (egyezmény alapján).

Példa:

Ha valaki havi bruttó 400 000 Ft bért kap, és nincs érvényesíthető kedvezménye: 400 000 × 0,15 = 60 000 Ft szja-t fizet havonta.

Mire figyeljünk az szja bevallás során?

• Mindig ellenőrizzük a NAV által készített bevallás adatainak helyességét.
• Nyilatkozzunk a kedvezményekről, ha jogosultak vagyunk rájuk.
• Nézzük át, jogosultak vagyunk-e adójóváírásra például nyugdíj-megtakarítás után.
• Ha vállalkozók vagyunk, figyeljünk az előlegek pontos megfizetésére.

A 15%-os szja-kulcs a közeljövőben stabilnak tűnik, viszont egyre több célzott kedvezmény jelenik meg, amelyek az adózók egyes csoportjait segítik. A rendszer célja láthatóan az, hogy minél több jövedelem maradjon a családoknál, különösen a fiataloknál és többgyermekeseknél.

WTBÉR: naprakész bérszámfejtés az szja-szabályokhoz igazítva

Az szja és a kapcsolódó kedvezmények számítása a gyakorlatban akkor lesz igazán egyszerű, ha a bérszámfejtés mindig naprakész szabályok alapján, egységesen történik. A WTBÉR egy magyar fejlesztésű, professzionális bérszámfejtő, munkaügyi és társadalombiztosítási szoftver, amely 30 év tapasztalattal és folyamatos jogszabálykövetéssel támogatja a pontos elszámolást.

Moduláris felépítésének köszönhetően a bér, munkaügy és táppénz folyamatok átláthatóan kezelhetők, ráadásul akár több telephelyről is dolgozhattok ugyanabban az adatállományban. Könyvelő irodáknak és cégeknek egyaránt kényelmi funkciókat ad, például nagy tömegű adatok Excelből történő beemelésével, amivel rengeteg idő spórolható meg.