Szociális hozzájárulási adó (szocho): minden, amit tudni érdemes

A szocho jelentése szociális hozzájárulási adó, ez az egyik legfontosabb adónem Magyarországon, amely a munkáltatók, kifizetők és egyes esetekben a magánszemélyek számára kötelező. Ez az adó jelentős szerepet játszik a társadalombiztosítási rendszer fenntartásában, és számos szabály, kedvezmény, illetve mentesség vonatkozik rá. Ha szeretné megérteni, pontosan mit is jelent a szocho, mire vonatkozik, milyen változások várhatók, és hogyan érintheti Önt vagy vállalkozását, akkor olvasson tovább!

Mi az a szociális hozzájárulási adó?

A szociális hozzájárulási adó egy olyan, százalékosan meghatározott közteher, amelyet a kifizetőknek vagy magánszemélyeknek kell megfizetniük meghatározott jövedelmek után. Az adó mértékét a hatályos adójogszabályok rögzítik, és a bevételt elsősorban a magyar társadalombiztosítási rendszer finanszírozására fordítják.

Az adó alapvetően a munkavállalók, a vállalkozók és a különféle jövedelmet szerző magánszemélyek által realizált bevételek után kerül kivetésre. A szocho biztosítja, hogy az állam finanszírozni tudja a nyugdíjrendszert, az egészségbiztosítást és más szociális juttatásokat. A szocho törvény értelmében a szocho 2025 -ös mértéke változatlanul 13% maradt, amelyet meghatározott jövedelmi kategóriákra kell alkalmazni.

Mire vonatkozik a szociális hozzájárulási adó?

A szocho-t számos jövedelem típusra kell megfizetni, többek között az alábbi esetekben:

• Munkaviszonyból származó jövedelem: Az alkalmazottak fizetése, prémiumai, juttatásai után a munkáltató fizeti meg a szocho-t.
• Egyéni vállalkozók jövedelme: Az egyéni vállalkozók által megszerzett nyereség vagy minimális adóalap után.
• Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyok: Sokan nem tudják, de például a megbízási díj szocho köteles, és más alkalmi munkákból származó jövedelmek is.
• Osztalék és befektetési jövedelmek: 2024-től az osztalékjövedelmekre is alkalmazandó a szociális hozzájárulási adó, amennyiben azok meghaladják az éves minimálbér 24-szeresét.
• Egyéb juttatások: Például béren kívüli juttatások, bizonyos ajándékok vagy egyéb természetbeni juttatások.

Fontos megjegyezni, hogy nem minden jövedelem esik a szocho hatálya alá. Például a kamatjövedelmek és bizonyos támogatások mentesek lehetnek az adófizetés alól.

Mikor nem kell szociális hozzájárulási adót fizetni?

Bár a szocho az egyik legelterjedtebb közteher Magyarországon, vannak olyan esetek, amikor a jövedelem teljesen vagy részben mentesül a szocho befizetése alól. Ezek közé tartoznak például:

• Tőkejövedelmek egy része: A kamatjövedelmek és bizonyos befektetésekből származó nyereségek mentesek a szociális hozzájárulási adó alól.
• Családi gazdaságok és őstermelők jövedelme: Bizonyos feltételek mellett az őstermelők és családi gazdaságok mentesülhetnek az adó alól.
• Nyugdíjas munkavállalók jövedelme: A nyugdíjas státuszú dolgozók esetében nincs szociális hozzájárulási adó kötelezettség, mivel ők már nem részesülnek újabb társadalombiztosítási jogosultságokban.
• Meghatározott egyéb jövedelmek: Például a jogdíjak vagy a szerzői díjak egyes esetei szintén mentesek lehetnek.

Kedvezmények és mentességek

A magyar adórendszer számos lehetőséget biztosít a szocho kedvezmények érvényesítésére. Ezek célja általában a munkaerőpiac fellendítése, a foglalkoztatás növelése, valamint a hátrányos helyzetű csoportok támogatása. Az alábbiakban bemutatjuk a legfontosabb kedvezményeket:

Munkaerőpiacra lépők kedvezménye

Szocho kedvezmény vonatkozik azokra a munkavállalókra, akik az első munkaviszonyukban dolgoznak, vagy huzamosabb idő után térnek vissza a munkaerőpiacra. 2024. augusztus 1-jétől például az első két évben teljes szocho-mentesség járhat számukra, míg a harmadik évben csak 50%-ot kell fizetniük.

Családi adókedvezmény

A gyermekeket nevelő családok a szocho-ból is igénybe vehetik a családi kedvezményt, csökkentve az adóalapot. A három, vagy több gyermeket nevelő nők után három évig nem kell fizetni szocho-t.

Meghatározott korosztályok foglalkoztatása

Az idősebb munkavállalók, illetve a fiatal pályakezdők foglalkoztatása után járó kedvezmények szintén jelentős mértékben mérsékelhetik a szocho-fizetési kötelezettséget.

Tartósan munkanélküliek foglalkoztatása

Olyan munkavállalók esetén, akik hosszú ideig nem voltak jelen a munkaerőpiacon, a foglalkoztatásuk után a munkáltatók szintén külön szocho kedvezményeket vehetnek igénybe.

A szocho mértéke továbbra is 13%.

Hogyan érinti a szociális hozzájárulási adó a vállalkozókat?

A vállalkozók esetében a szociális hozzájárulási adó különösen jelentős, hiszen ők nemcsak alkalmazottjaik után, hanem saját jövedelmük után is kötelesek megfizetni ezt az adót. Az egyéni vállalkozók és társas vállalkozások számára az adóalap megállapítása kiemelten fontos, mivel annak pontos meghatározása nagyban befolyásolja a fizetendő szocho mértékét.

Az egyéni vállalkozók esetében például a vállalkozói kivét vagy az átalányadózás szerinti jövedelem képezi az adóalapot. A társas vállalkozásoknál pedig a tagi jövedelmek és osztalékok után merülhet fel a szociális hozzájárulási adó kötelezettsége.

Fontos, hogy a vállalkozók tisztában legyenek az aktuális jogszabályokkal, mert ezek ismerete nélkül könnyen elkövethetnek hibákat az adózás során, ami akár komoly pénzügyi következményekkel is járhat.

Miért fontos a szociális hozzájárulási adó ismerete?

A szociális hozzájárulási adó ismerete nemcsak a vállalkozók, hanem a magánszemélyek számára is elengedhetetlen, hiszen ez az adó jelentősen befolyásolja a jövedelmek nettó értékét. Ha tisztában vagy a szabályokkal, könnyebben tervezheted meg pénzügyeidet, és kihasználhatod a kedvezményeket, illetve mentességeket.

A vállalkozások számára pedig a szocho pontos ismerete hozzájárulhat a költségek optimalizálásához, valamint ahhoz, hogy elkerüljék az esetleges bírságokat és szankciókat.

Amennyiben szeretné a szociális hozzájárulási adóval és más bérszámfejtési feladatokkal kapcsolatos teendőket szakértő kezekbe adni, keresse bizalommal a WTBÉR csapatát! Professzionális bérszámfejtési szolgáltatásokat kínálnak, amelyek segítenek időt spórolni és biztosítják a jogszabályoknak való teljes megfelelést.